Налоговая оговорка

   ФНС России разработана Налоговая оговорка (дополнительное соглашение к договору). Подписание Налоговой оговорки при заключении контракта позволяет снять налоговые и коммерческие риски сторон, документально подтвердить официальное трудоустройство сотрудников, задействованных при оказании услуг, и отсутствие несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) для принятия к вычету сумм НДС.

   Внедрение Налоговой оговорки позволит корректно сформировать стоимость услуги с указанием затрат на трудовой ресурс с учетом налогов с ФОТ, и даст возможность Заказчику проконтролировать полную налоговую добросовестность поставщика.  Механизм контроля реализуется следующим образом- поставщик сдает в налоговый орган по месту регистрации Согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, полученных налоговым органом, подлежащих раскрытию, общедоступными, в соответствии с пп. 1 п. 1 с. 102 НК РФ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2022 N ЕД-7-19/1085@ «Об утверждении документов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2.3 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации» (Код комплекта сведений 20013) ((при предоставлении Согласия до 13.12.2022 по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@, с соблюдением порядка заполнения, установленного Письмом ФНС России от 19.03.2020 г №СД-4-2/4748 (Кейс GRUZ)), и документально подтверждает официальное трудоустройство сотрудников, а Заказчик проверяет достоверность представленной информации по сотрудникам и отсутствие несформированного источника НДС на основании официальных данных ФНС.

    При внедрении Налоговой оговорки следует обратить внимание на важные особенности взаимодействия сторон:

1. При проведении конкурса:

  • фиксация в ТЗ минимальной стоимости трудовых ресурсов и требуемого количества человеко-часов (нормо-часов)
  • направление согласия. Код комплекта сведений 20013.

2. При заключении контракта по клинингу:

  • Указание стоимости в человеко-часах (нормо-часах)
  • Фиксация минимальной стоимости трудовых ресурсов

3. При допуске персонала на объект:

  • Публикация данных отчетов на ресурсе "Инфоресурс ФМ" с предоставлением доступа Заказчику
  • Контроль официального трудоустройства с предоставлением Единого отчета (ЕФС-1)

4. При подписании актов выполненных работ:

  • Фактически отработанные человеко-часы (нормо-часы) с указанием ФИО сотрудников
  • Стоимость трудовых ресурсов согласно отчету
  • Стоимость услуги согласно человеко-часам (нормо-часам) и стоимости трудовых ресурсов
  • Сверка ФИО сотрудников с данными отчета Единый отчет (ЕФС-1)

5. Ежеквартальный контроль:

  • Заказчик сопоставляет данные Единого отчета (ЕФС-1), полученные в течение отчетного квартала от подрядчика, с данными РСВ
  • Заказчик контролирует отсутствие разрывов
  • В случае несоответствия Заказчик изыскивает убытки и штрафы

    На информационном ресурсе "Инфоресурс ФМ" реализованы все инструменты для соблюдения положений налоговой оговорки.

ВАЖНО! Корректировка Налоговой оговорки не рекомендована ФНС России. Предлагаем к использованию представленную версию документа без изменений.


Скачать документ "Налоговая оговорка. Фиксированная стоимость договора"
Скачать документ "Налоговая оговорка. Cтоимость договора в нормо-часах"