Налоговая оговорка

   ФНС России разработана Налоговая оговорка (дополнительное соглашение к договору). Подписание Налоговой оговорки при заключении контракта позволяет снять налоговые и коммерческие риски сторон, документально подтвердить официальное трудоустройство сотрудников, задействованных при оказании услуг, и отсутствие несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) для принятия к вычету сумм НДС.

   Внедрение Налоговой оговорки позволит корректно сформировать стоимость услуги с указанием затрат на трудовой ресурс с учетом налогов с ФОТ, и даст возможность Заказчику проконтролировать полную налоговую добросовестность поставщика.  Механизм контроля реализуется следующим образом- поставщик сдает в налоговый орган по месту регистрации Согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, полученных налоговым органом, подлежащих раскрытию, общедоступными, в соответствии с пп. 1 п. 1 с. 102 НК РФ по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@ (кейс GRUZ), и документально подтверждает официальное трудоустройство сотрудников, а Заказчик проверяет достоверность представленной информации по сотрудникам и отсутствие несформированного источника НДС на основании официальных данных ФНС.

   При внедрении Налоговой оговорки следует обратить внимание на важные особенности взаимодействия сторон:

1. При проведении конкурса:

  • фиксация в ТЗ минимальной стоимости трудовых ресурсов и требуемого количества человеко- часов (нормо- часов)

  • направление согласия по кейсу GRUZ

2. При заключении контракта по клинингу:
  • Указание стоимости в человеко-часах (нормо-часах)

  • Фиксация минимальной стоимости трудовых ресурсов

3. При допуске персонала на объект:
  • Публикация данных отчетов СЗВ-М и СЗВ-ТД на ресурсе "Инфоресурс ФМ" с предоставлением доступа Заказчику

  • Контроль официального трудоустройства с предоставлением отчетов СЗВ-М и СЗВ-ТД

4. При подписании актов выполненных работ:
  • Фактически отработанные человеко-часы (нормо-часы) с указанием ФИО сотрудников

  • Стоимость трудовых ресурсов согласно отчету

  • Стоимость услуги согласно человеко-часам (нормо-часам) и стоимости трудовых ресурсов

  • Сверка ФИО сотрудников с данными отчета СЗВ-М

5. Ежеквартальный контроль:
  • Заказчик сопоставляет данные СЗВ-М и СЗВ-ТД, полученные в течение отчетного квартала от подрядчика, с данными РСВ

  • Заказчик контролирует отсутствие разрывов

  • В случае несоответствия Заказчик изыскивает убытки и штрафы

   На информационном ресурсе "Инфоресурс ФМ" реализованы все инструменты для соблюдения положений налоговой оговорки (выгрузка отчетов СЗВ-М и СЗВ-ТД, выгрузка официальных отчетов).

ВАЖНО! Корректировка Налоговой оговорки не рекомендована ФНС России. Предлагаем к использованию представленную версию документа без изменений.


Скачать документ "Налоговая оговорка. Фиксированная стоимость договора"
Скачать документ "Налоговая оговорка. Cтоимость договора в нормо-часах"
Инструкция по налоговой оговорке для Заказчиков