Бизнес объединения направили в Минфин письмо с таким предложением.
С 2022 года, в России действует программа стимулирования прозрачности бизнеса в сфере общественного питания. Суть ее заключается в применении нулевой ставки НДС к таким услугам, если компания соответствует ряду критериев:
· годовой доход предприятия за предыдущий год не превышает 2 млрд рублей,
· не менее 70% выручки приходится на основную деятельность,
· среднемесячная зарплата работников соответствует рыночному уровню в регионе.
С учетом результатов эксперимента, правительство рассматривает возможность его расширения на другие секторы экономики.
Помимо введения нулевого НДС для сферы охранного бизнеса и клининга, экспертный совет четырех бизнес объединений (ТПП РФ, РСПП, Деловая Россия, ОПОРА РОССИИ) также предлагает ввести для этих отраслей льготные условия выплаты страховых взносов, которые могут заключаться в предоставлении предприятиям МСП права на ставку по ним в 15% при численности работников до 1500 человек.
Почему именно клининг и охранный бизнес?
Специфика клининга и охранных услуг в том, что это человекоемкие сферы экономики и «неразрывно связаны с численностью персонала» – значительная часть (не менее 65%) их расходов приходится на оплату труда, страхвзносы и НДФЛ. Не менее 80% всех клининговых компаний и ЧОП не используют дорогостоящее технологическое оборудование, аренду сложных технологических комплексов и минимально используют автоматизированные системы, т.е. преобладает ручной труд. Эти сферы экономики сегодня в значительной степени находятся в "теневом секторе", что ставит законопослушные компании в невыгодное положение. В таких условиях добросовестным игрокам рынка сложно выплачивать все предусмотренные налоги и сборы и при этом конкурировать в тендерах с фирмами, использующими незаконные схемы оптимизации. Обнуление НДС позволит выравнять шансы на участие в государственных торгах для субъектов МСП, т.к. до сих пор (особенно по 44-ФЗ) основным критерием оценки является конечная цена контракта. Где компании на ОСН заведомо выше по цене контракта на 14-20 %.
Также можно задаться вопросом, если 80-85% от цены услуги/работ составляет затраты на оплату труда и выплату страховых взносов и НДФЛ, то стоит ли эти затраты обкладывать налогом на добавленную стоимость в 20%?
Широко распространена практика выплаты "серых" зарплат: сотрудники официально получают минимальную оплату труда, в то время как фактический доход существенно выше. Расширение эксперимента по легализации бизнеса за счет обнуления НДС позволит, как минимум, сдержать дальнейший рост теневого сектора экономики, поскольку фонд оплаты труда служит основным фактором формирования их добавленной стоимости.
К примеру, в 2023 г. клиниговая отрасль уплатила 25,2 млрд руб., четвертую часть составляет НДФЛ, еще 44% – страховые взносы. В документе, направленном в Минфин, выражается обеспокоенность тем, что увеличение налогового бремени может замедлить развитие указанных отраслей, привести к закрытию предприятий или сокращению зарплат из-за падения прибыльности.
Дополнительным негативным фактором может стать появление обязанности платить НДС при годовом доходе свыше 60 млн руб. Переход с упрощенной системы налогообложения на общую влечет за собой значительный рост налоговой нагрузки: для клининговых компаний - с 12,5% до 34,4%, а для охранных предприятий - с 8,9% до 29,3%. Эксперимент с нулевым НДС для отрасли мог бы смягчить переход к новой налоговой системе и обеспечить более плавную адаптацию.
Также экспертный совет вышел с предложением изменить критерии МСП. На сегодняшний день к субьектам МСП относятся компании с выручкой менее 2 млрд рублей в год и среднесписочной численностью персонала в год до 250 человек. Таким образом, разделив 2 млр. на 250 человек и 12 месяцев мы получаем выручку на одного сотрудника клининговой компании в месяц 667 тысяч рублей (без учета НДС). При его заработной плате среднеотраслевой – порядка 65 000 в месяц с учетом НДФЛ 13%. Экспертный совет вышел с предложением увеличить критерии для субъектов МСП как по численности персонала до 1500 человек, так и по годовой выручке до 3 млрд. рублей. Изменение критериев для субъектов МСП будет одним из шагов по борьбе с дроблением бизнеса, что актуально для фискальных органов с 2025 года.
Нормативы совокупной налоговой нагрузки
В апреле 2024 года ФНС вывела показатели совокупной фискальной нагрузки для отрасли, отклонение от которых более чем на 20% будет расцениваться налоговыми органами как риск уклонения от уплаты налогов (страховых взносов), а уже в начале текущего года вышло обновление, в котором уже заметен рост налоговой нагрузки.
